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Lancé en 2019, le plan d’épargne retraite (PER) individuel connaît un grand succès car il cumule plusieurs avantages. Les sommes qui y sont versées sont déductibles de vos revenus, dans une limite personnalisée indiquée sur votre dernier avis d’imposition. Plus vous êtes taxé dans une tranche élevée du barème de l’impôt sur le revenu, plus l’économie est importante.
– Cette épargne ne peut être retirée qu’à la retraite, sauf cas particuliers (décès du conjoint, fin d’indemnité chômage…). Mais, dans votre PER, vous êtes libre de répartir votre épargne entre de nombreux fonds (actions notamment), ou encore des fonds immobiliers et des SCPI, des fonds en euros ou en eurocroissance…
– Une fois à la retraite, vous avez le choix entre:
– retirer vos économies à votre rythme ou les convertir en rente;
– arrêter vos versements ou continuer à alimenter votre contrat.
– Lorsque vous récupérez les sommes investies, elles sont imposées à l’impôt sur le revenu, comme une pension de retraite, avec un abattement de 10%. Les intérêts ou plus-values qu’elles ont rapportés sont, eux, soumis aux prélèvements sociaux (17,2% aujourd’hui) et à 12,8% d’impôt sur le revenu (sauf si vous préférez les soumettre au barème progressif). Soit 30% maximum.
À votre décès, votre PER revient aux bénéficiaires que vous avez mentionnés dans le contrat (si vous avez opté pour un PER assurance). Si vous décédez avant 70 ans, chaque bénéficiaire n’est taxé qu’après un abattement de 152 500 €, à un taux de 20% jusqu’à 700 000€, puis 31,25% au-delà (le conjoint est exonéré). Si le décès survient après 70 ans, le capital entre dans l’actif de la succession, après un abattement global de 30 500€.
Bon à savoir: “Si votre objectif est de transmettre à vos proches, investir sur un PER permet à la fois de réaliser une économie d’impôt au départ, de faire fructifier l’épargne sans impôt et aussi de la laisser à vos proches dans de bonnes conditions fiscales”, souligne Yves Gambart de Lignières.
Lire aussi> Assurance vie: pourquoi c’est le moment de la transférer vers un Plan épargne retraite
Un contrat d’assurance-vie est moins rigide qu’un PER. Vous y versez votre épargne sans limite de montant, car cela ne procure aucune économie d’impôt. En contre partie, vous retirez quand vous voulez, avec une fiscalité douce si votre contrat a plus de huit ans: si les gains (intérêts et plus-values) ne dépassent pas l’abattement de 4 600 € par an pour une personne seule (le double pour un couple marié ou pacsé), vous ne serez pas imposé.
Au-delà de l’abattement, sur l’argent retiré, vous serez taxé à un taux limité (au maximum à 7,5% ou 12,8% selon les dates de versement et le montant des encours placés en assurance-vie). Bien sûr, ce que rapporte l’assurance-vie est soumis aux prélèvements sociaux, chaque année pour les fonds en euros, en cas de retrait pour les unités de compte (fonds, SCPI…). 
– Vous désignez les personnes qui doivent recevoir le capital après votre décès. Chacune bénéficie d’un abattement de 152 500€, avant que sa part ne soit taxée à 20% jusqu’à 700 000€, puis 31,25% au-delà (sauf le conjoint, exonéré). Cette fiscalité s’applique seulement pour les sommes versées sur le contrat avant 70 ans. Celles placées au-delà de cet âge sont soumises aux droits de succession, après un abattement de 30 500€ à répartir entre tous les bénéficiaires. Mais les plus-values et les intérêts échappent à ces taxes.
Lire aussi> Quel sort pour l’assurance-vie au décès d’un époux?
Bon à savoir:

Comme le PER, l’assurance-vie peut abriter un choix diversifié de placements: fonds en euros, fonds en actions, eurocroissance parfois, fonds immobiliers, SCPI… Vous passez de l’un à l’autre selon vos objectifs, sans impôt. Pratique pour gérer une épargne au long cours.
Lire aussi> Puis-je poser des conditions au bénéficiaire de mon contrat?
– Si vous détenez ou ouvrez un PEA, l’argent placé ne sert qu’à acheter des actions françaises ou européennes ou encore des fonds investis à 75% sur ces titres. Tant que vous ne retirez pas cette épargne, elle fructifie sans impôt ni prélèvements sociaux.
– Attendez au moins cinq ans après l’ouverture du plan pour faire un retrait, vous bénéficierez alors d’une exonération totale d’impôt sur tous les gains réalisés. Seuls les prélèvements sociaux seront dus. C’est même un cadre fiscal plus avantageux que l’assurance-vie. Patienter huit ans est encore plus judicieux, car vous pouvez dans ce cas effectuer des retraits sans avoir à fermer le plan. Vous pourrez par la suite, si vous le souhaitez, faire de nouveaux versements, jusqu’au plafond de 150 000€.
Bon à savoir
Les PEA supportent moins de frais que les contrats d’assurance-vie. Les banques n’appliquent pas, par exemple, les frais de gestion annuels de près de 1% pratiqués sur les contrats d’assurance-vie. Cependant la souplesse n’est pas la même. “Si la Bourse est en difficulté, vous pouvez vendre vos titres, mais vos liquidités ne sont pas rémunérées, et vous ne pouvez pas investir sur des fonds obligataires ou des actions non européennes”, souligne Yves Gambart de Lignières.
Lire aussi> PER ou assurance-vie: quel est le meilleur placement?
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À regarder à la loupe, les frais, souvent trop élevés: frais sur versements, frais annuels de gestion, qui avoisinent parfois 1% de tout votre capital, frais d’arbitrage, quand vous passez d’un support à un autre. Préférez les contrats moins gourmands!

À la différence de l’assurance-vie, le PER peut être déplacé d’un établissement à un autre, sans pénalité s’il a été ouvert depuis plus de cinq ans.

Cet article est paru dans le magazine Notre Temps , N°638 – Découvrez les offres d’abonnement
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