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De plus en plus répandu, le PER ou plan d’épargne retraite est un dispositif de placement financier spécialement conçu pour épargner au cours de sa vie active et profiter de cette épargne une fois la retraite atteinte. Autre finalité, un PER peut aussi être constitué en prévision de sa succession. Cette deuxième alternative moins courante présente certains avantages inattendus et pourtant non négligeables.
Idée reçue répandue, l’assurance-vie serait plus intéressante que le plan d’épargne retraite. Cette première permettrait de bénéficier de retraits à moindres frais et d’avantages à la succession telle une fiscalité allégée lors du décès du titulaire. D’un autre côté, les atouts du PER sont souvent réduits aux réductions d’impôts qu’il permet. Or, en y regardant de plus près, ce plan est loin d’être à ce point moins intéressant que l’assurance-vie dans le cadre d’une transmission de patrimoine.
Vu l’étendue des propositions il est très simple de se perdre ! Perlib.fr est un site qui vous permettra de vous orienter vers la solution qui sera le mieux adaptée à votre situation.
Dans le cas d’un plan d’épargne retraite, les versements sont déductibles des revenus imposables tant qu’ils sont compris dans le plafond de l’avantage fiscal. Autrement dit, pas de soumission à l’impôt sur le revenu ! Ce plafond pouvant être mutualisé avec le conjoint(e), sa hauteur peut ainsi être potentiellement multipliée par deux.
Si vous décédez après l’âge de 70 ans, le contenu entier de votre PER entre dans votre succession. À première vue, cela peut sembler être défavorable pour vos héritiers et votre épargne, mais si le bénéficiaire que vous avez désigné sur la clause du contrat est votre conjoint, il n’en est rien ! Ce dernier n’aura rien à payer étant donné qu’il est exonéré de droit. L’argent de votre PER reste donc entièrement défiscalisé vu qu’il n’a jamais été retiré.
Si ce sont vos enfants qui héritent de votre épargne, la taxation entre en jeu. Si vous les désignez comme bénéficiaires de votre PER, ils auront droit à une fiscalité de faveur avec un abattement de 100 000 euros. Si leur part n’excède pas ce montant, ils n’auront aucun droit à régler. Au-delà de ce seuil, les droits de succession se chiffrent selon la somme taxable.
Afin de baisser les droits de succession dont devront s’acquitter vos enfants, on pense souvent à un démembrement de la clause bénéficiaire dans le cas d’un contrat d’assurance-vie. Souvent plébiscitée, cette réalité est toute aussi valable, et pas moins efficace, pour un PER. De la même manière, le démembrement consiste à accorder l’usufruit du contrat au conjoint et la nue-propriété aux enfants.
Pour rappel, dans un contrat d’assurance-vie, les différents supports d’investissement (actifs mobiliers ou immobiliers, sociétés cotées en bourse…) portent le nom d’unités de compte. Le capital y est libellé en parts et non pas en euros, et sa valeur fluctue donc selon l’évolution des marchés boursiers. L’inverse étant nommé sans équivoque le “fond en euros”.
Sur un PER, les prélèvements sociaux sur les supports en unité de compte ne seront pas appliqués lors d’un décès alors qu’ils le seront sur un contrat d’assurance-vie. Attention cependant, concernant tout fonds euros, l’assureur ponctionnera directement ces prélèvements dans un cas comme dans l’autre.
La meilleure stratégie reste indéniablement le cumul des deux. Il a été dit et redit que le PER est le plus attrayant fiscalement, car les sommes placées sur ce dernier ne seront jamais imposées ou soumises aux droits de succession.
Pour tout ce qui est rachat, avant ou au moment de la retraite, l’assurance-vie est bien plus souple et flexible, et avec une taxation moins importante.
Ainsi, vous n’aurez pas meilleur conseil que de disposer des deux de manière parallèle et complémentaire pour votre succession, profitant de leurs avantages respectifs et ne mettant donc pas tous vos œufs dans le même panier !

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