La CSG s’applique à une retraite à partir d’un seuil de revenus et selon un barème spécifique. Voici le plafond d’exonération et les taux réduit, médian et normal de CSG sur les retraites.
Le barème des taux de CSG sur les retraites se fonde sur le revenu fiscal de référence des retraités. Chaque taux de CSG s'applique jusqu'à un certain plafond de revenus. Pour l'année 2025, on retient le RFR de 2023 indiqué sur l'avis d'imposition 2024. Voici les plafonds applicables à la CSG sur les retraites versées en 2025.
Les tranches du barème sont revalorisées de 4,8 % par rapport à celles appliquées en 2024. Pour rappel, voici le barème en vigueur pour les retraites versées en 2024.
Il n'existe pas un taux unique de CSG sur les retraites. Différents taux s'appliquent aux pensions en fonction des revenus du retraité. On distingue ainsi le taux nul de CSG (0 %), le taux réduit (3,8 %), le taux médian (6,6 %) et le taux normal (8,3 %). Chaque taux dépend du revenu fiscal de référence et du quotient familial, les tranches applicables étant revalorisées tous les ans. Les plafonds de la CSG sur les retraites en 2024 ont ainsi été augmentés par rapport à ceux applicables l'an dernier.
Le dépassement d'un plafond est apprécié sur deux années consécutives. Le taux de CSG sur une retraite en année N prend donc compte du revenu fiscal de référence (RFR) de l'année N-1 et de l'année N-2. Autrement dit, le passage au taux supérieur ne devient donc effectif que si les plafonds en question sont dépassés deux années de suite.
La CSG sur la retraite est déductible du revenu imposable partiellement ou totalement selon le taux applicable. La CSG est ainsi déductible à hauteur de :
En plus de l'exonération de CSG sur les retraites pour les revenus modestes dont les tranches sont indiquées dans le tableau ci-dessus, sont également exonérés les versements suivants : les retraites du combattant, les pensions militaires d'invalidité et des victimes de guerre, les pensions temporaires d'orphelin, les allocations d'assurance veuvage versées par la Sécurité sociale et les rentes viagères ou en capital versées aux victimes d'accidents du travail ou de maladies professionnelles ou à leurs ayants droit. Les pensions d'invalidité sont soumises aux mêmes taux de CSG et de CRDS que les pensions de retraite, avec les mêmes conditions de revenus et taux de déductibilité.
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